Quién declara IVA
Declara IVA quien es responsable: vende bienes o presta servicios gravados con el impuesto. Las personas naturales comerciantes y prestadoras de servicios pueden no ser responsables si cumplen todas las condiciones del parágrafo 3 del artículo 437 del Estatuto Tributario; entre ellas, haber tenido ingresos brutos menores a 3.500 UVT en el año anterior y en el año en curso.
Si eres responsable, el IVA que cobras en cada factura no es tuyo: es plata que recaudas para la DIAN. Ese es el impostor de tu caja.
Bimestral o cuatrimestral
- Bimestral (6 declaraciones al año): grandes contribuyentes y quienes tuvieron ingresos brutos iguales o superiores a 92.000 UVT a 31 de diciembre del año anterior (artículo 600 del Estatuto Tributario).
- Cuatrimestral (3 declaraciones al año): los demás responsables, con ingresos brutos inferiores a 92.000 UVT.
- Régimen Simple: el IVA se paga con los anticipos bimestrales del SIMPLE y se presenta una declaración anual consolidada de IVA.
Cómo se calcula lo que pagas
El saldo de cada periodo es, en términos simples, el IVA generado en tus ventas menos el IVA descontable que pagaste en compras y gastos relacionados con la actividad gravada. La tarifa general es del 19 %; algunos bienes y servicios tienen tarifa del 5 % y otros son exentos o excluidos.
Qué pasa si se te pasa la fecha
Presentar tarde genera la sanción por extemporaneidad del artículo 641 del Estatuto Tributario: el 5 % del impuesto a cargo por cada mes o fracción de retraso, más los intereses de mora. Ninguna sanción puede ser menor a la sanción mínima de 10 UVT.
Cómo aparta el IVA un negocio ordenado
- Separa el IVA de cada venta en una cuenta distinta a la operativa.
- Al cierre del periodo, resta el IVA descontable de tus facturas de compra.
- Revisa la fecha según el último dígito de tu NIT y agrégala a tu calendario con alarma.